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家族信托在国际上广泛使用的原因是什么

来源:广东离婚律师   作者:未知  时间:2015-06-13 09:02:40

摘要:家族信托在国际上广泛使用的原因使什么呢?下文粤港澳婚姻家事律师网小编为您整理了家族信托在国际上广泛使用的三大原因,供您查看。

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  核心内容:家族信托在国际上广泛使用的原因使什么呢?下文粤港澳婚姻家事律师网小编为您整理了家族信托在国际上广泛使用的三大原因,供您查看。

  家族信托在国际上广泛使用的三大原因

  祖传,历来是中国历史中重要的一部分,也极受世人重视。只是由于近代战乱,社会动荡,人民并无什么祖传的需求。就算有需求,生前给予,身后遗嘱就可以了。不过在金融成熟的地区,遗嘱很多时候不单独使用,而是广泛地和信托配合发挥更大作用。

  家族信托一般是指委托人将其财产所有权委托给受托人,受托人按照信托协议管理信托财产,并在指定的情况下将资产或收益给予指定的受益人。究其被广泛使用的原因,信托有如下几个好处:隔离保护家产,准确有效地传承以及避减税收。

  一、隔离保护又可以被分为三个方面:保护家产不被挥霍,保护家产不被追索,隔离家族资产信息:

  1.在信托的结构下,受益人没有任意处置资产的权力,这样就减少了家产被挥霍或被骗的风险。香港影星梅艳芳生前知道母亲不善理财喜欢挥霍,为防止母亲一次性把遗产花尽,或被人骗走,用遗嘱信托的形式将遗产委托给专业机构打理,由信托基金每月支付足够的生活费给母亲,一直持续到她去世。虽然梅妈妈对此心有不满并付诸诉讼,但最终梅艳芳的遗产仍然归入信托并按其生前意愿进行分配。

  2.有时继承人难保不受债权人以及其他家庭成员等对家产的追索和分割,但如果设立了信托,信托资产作为独立存在的资产,其名义所有权属于受托人,所以任何外界的变故都不影响信托资产的存在,这样至少在信托范围内的资产便受到了隔离保护。很多家族即是因为没有设立信托来分清权属,从而造成家族成员因遗产内斗,甚至诉诸公堂,这对家族后代的生活幸福以及保持家产的完整性是极为不利的。

  3.设立信托可以避免遗产认证从而保护家产的信息。很多企业家并不愿意自己身后的财产明细公诸于众,这样可以最大限度地保护自己遗留的生意和后代不受外界的影响。例如沃尔玛的创始人山姆·沃尔顿生前为他的孩子们设立了多个信托,但外人从他的遗嘱中只知道有这些信托的存在,至于这些信托中的资产明细和执行条款却是一个不为外人所知的秘密。

  二、准确有效对于财富传承是非常重要的。有时仅有遗嘱是不能满足财富传承的准确有效性的,而通过设立信托,则可以达到某些特定的财富传承目的。例如在促进继承人成才方面,国外的信托基金有时可以附带家长确定的各种有趣条件。比如:

  "必须考上大学(不同等级的学府或学历,可能得到收益不同);"必须学习某个专业;"必须从事某种职业;"必须回家族企业工作;

  "必须取得某种奖项(如奖学金等);"必须结婚才能一次性得到一笔钱;"必须生子才能再得到一笔钱;"创业辅助

  ……

  我在美国的一位朋友曾经说起,班上有名看似家境贫寒的女生,有一天却突然带着一枚“祖母绿”的大戒指来上课,同学们惊诧万分。后来才得知,女生出身豪门,父母也在世,但管教严格,从不给女儿很多钱,只是用部分财产为她做了个信托基金,规定只要成绩优异,每次获得奖学金就给予大额奖励。香港明星沈殿霞也将遗产采用了信托的方法,指定专用于女儿并明确用途,如结婚使用等。

  三、最后是因为很多国家开征高额遗产税,而通过设立不同的遗产信托可以避税或享受税收减免。美国的遗产税高达45%,另外还有隔代转移税(GST),通过设立信托外加一些其他的方法可以有效地减免部分税收。著名的洛克菲勒家族就是因为富有远见地设立了隔代信托避免了一代的遗产税(当时美国的遗产税高达40%),当时家族出资建立芝加哥大学也仅花费60万美元,上亿美元的一代遗产税可以建很多所芝加哥大学了。另外,杜邦家族也曾以通过信托购买家族企业的折价股票这样的创新方式来减少了10%的遗产税。现在仍然健在的股神巴菲特是避税的高手,他给孩子的遗产也是通过信托基金的方式执行。可见家族信托在国外自古至今都被广泛地使用,并已经成为一个成熟的财富传承的工具。

  如今国内的家族信托并没有被广泛使用是有多种原因的:一来有法律方面的空白有待补充,二来中国目前尚未开征遗产税。而西方多数国家的遗产税都在40%~50%,相信中国的遗产税总有一天会施行。此时,信托作为重要的避税理财工具将得到前所未有的重视。